Declaración Informativa de Operación con Terceros para personas físicas
Augusto Lagner Minne
Administrador Central de Promoción y Vigilancia del Cumplimiento
Servicio de Administración Tributaria
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En agosto de este 2008 entrará en vigor la obligación fiscal para las personas físicas y con actividad empresarial que tributan el Impuesto al Valor Agregado de presentar su declaración informativa de proveedores en la que detallan sus operaciones y que se espera en la segunda resolución miscelánea fiscal para este año se resuelva la situación del primer semestre.
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Impuestum: ¿En agosto comienza esta nueva obligación?
ALM: Se dio una prórroga bastante amplia porque pensamos que era necesario que las personas morales se adaptaran al esquema y tuviéramos todos más información y se definió que este es un buen momento para que las personas físicas comiencen. Las morales ya tienen un año. Nosotros estamos brindando ayuda en las administraciones locales para quienes no conocen como llenar un formato electrónico. Se va a a liberar una bitácora que ayuda a capturar los mismos proveedores cada mes para que posteriormente sólo vayan cambiando los valores de las transacciones. Hemos preparado varias cosas para ellos porque generalmente tienen menos capacidad administrativa que las personas morales.
Impuestum: ¿Dónde se encuentra este formato?
ALM: Ya está en Internet en nuestra página electrónica. De hecho se puede descargar. Es el mismo que utilizan las personas morales y la bitácora se va a aponer en Internet para que los contribuyentes lo descarguen. La bitácora simplemente te va a ayudar a hacer el llenado y a poner cierto orden: Pensamos que es muy útil para quien tiene casi siempre los mismos proveedores cada mes. También puedes ir agregando nuevos y haces la exportación de los datos para después transmitirlos mediante la conocida carga batch.
Impuestum: ¿Cuántas declaraciones informativas recibe al mes el SAT?
ALM: Recibimos alrededor de 400 mil mensuales de las personas morales. No están obligadas las de título tercero y algunas que están sin clave de IVA en el título segundo.
Impuestum: ¿Cuántas declaraciones recibirán con esta nueva disposición?
ALM: Más de un millón mensualmente. Las que tiene actividad empresarial, honorarios. No estarán médicos, dentistas, etc.
Impuestum: ¿Cómo les ayuda esta herramienta a la fiscalización?
ALM: Hay varias cuestiones de las que se pueden comentar; algunas de ellas son el comportamiento de los contribuyentes, si bien lo que nos declaran son sus gastos y sus inversiones nos permite por un lado vigilar al proveedor, tu lo reportas y nosotros verificamos que exista, que está localizado, y que cumple. Es muy raro que alguien venda un millón de pesos y reporte en ceros. Cuando detectamos alguna irregularidad le avisamos al contribuyente tu proveedor tiene equis problemas. Hemos privilegiado el cumplimiento voluntario y en principio les hemos enviado cartas y les hemos dicho éstos tienen estos problemas. Quienes tienen problemas más serios hemos enviado requerimientos y auditoría ha iniciado varias revisiones a partir de esa información.
También te permite vigilar al propio contribuyente porque si alguien tiene compras de un millón mensual y declara en ceros, dice uno has de tener un inventario muy grande, pero de no ser así tienes que estar pagándonos impuestos. Entonces es una herramienta útil que nos permite tener mayor información de los contribuyentes. A futuro esta información se incorpora al análisis de riesgo y pensamos utilizarla para las devoluciones, es algo de lo que posiblemente antes de que concluya el año.
Impuestum: ¿Cuántas revisiones se han iniciado por este mecanismos de las DIOT?
ALM: Alrededor de mil. En junio liberamos una aplicación que está Mi Portal que permite conocer el status de los proveedores. Solo tecleas el RFC y te despliega si tiene o no problemas. Con esto el contribuyente puede quedar más tranquilo.
Impuestum: ¿Qué pasa cuando se tiene operación con un proveedor con problemas?
ALM:Es decisión del contribuyente si continúa con operaciones. Independientemente nosotros lo buscamos. El contribuyente con la sola factura no se salva, tiene que documentar la transacción con el cheque o la transacción electrónica. Es decisión del contribuyente si quiere seguir comprando a alguien que sólo aparece cuando te vende. Es un foco amarillo.
Hay operaciones que brincan: vendedores con domicilio fiscal en Guadalajara y que venden en Chetumal. Es algo que sale de la lógica de mercado. El sólo flete los saca de mercado. Esta operación es inexistente.
Hay quienes han decidido no mantener más relaciones de negocios por estas circunstancias y evitarse problemas. Hay a quien no le gusta correr riesgos, pero hay de todo.
La sola factura no te sirve de nada, hay que documentar con el cheque o el número de transferencia electrónica. Y cuando esto sucede ya las personas se meten en problemas penales por utilizar documentación falsa.
Impuestum: ¿Cuánto ayudará a eliminar la evasión en IVA?
ALM: No tenemos una cuantificación, pero si ha mejorado la recaudación del IVA. Esto también tiene impacto en Renta.
