Aguinaldo en México: Cálculo, Pago, ISR, CFDI y Reglas 2025
Cada diciembre, las empresas mexicanas enfrentan una tarea clave: calcular y pagar correctamente el aguinaldo sin cometer errores que generen multas, diferencias fiscales o reclamos laborales. La mayoría de los problemas surgen por dudas sobre fechas, proporcionalidad, ISR, exentos, CFDI y montos obligatorios.
Te explicamos de forma clara y actualizada todo lo que necesitas para cumplir con la ley, proteger a tu empresa y garantizar un cierre ordenado.
¿Qué es el aguinaldo y quién tiene derecho a recibirlo?
El aguinaldo es una prestación laboral obligatoria establecida en el artículo 87 de la Ley Federal del Trabajo (LFT). Debe pagarse sin excepción, no depende del desempeño ni puede sustituirse por bonos u otras prestaciones
¿El aguinaldo es obligatorio por ley?
Sí. Su omisión puede generar multas de hasta $565,000 pesos según la autoridad laboral.
¿Quién tiene derecho aunque no tenga contrato o IMSS?
Todos los trabajadores, incluso:
- Personas sin contrato por escrito.
- Trabajadores no registrados ante el IMSS.
- Extranjeros contratados por empresas mexicanas.
- Personal con pocos días de antigüedad.
¿Cuándo se debe pagar el aguinaldo en México? (Fecha límite oficial)
El aguinaldo debe pagarse antes del 20 de diciembre, por lo que el 19 de diciembre de 2025 es la fecha límite práctica para cumplir.
¿El aguinaldo se puede pagar antes del20 de diciembre?
Sí. Muchas empresas lo adelantan por temas de flujo o políticas internas, incluso desde el Buen Fin.
¿El aguinaldo se puede pagar después del 20 de diciembre?
Solo si existe fuerza mayor, y debe cumplirse con:
- Consentimiento por escrito del trabajador.
- Fecha clara de pago.
- Evidencia de la causa.
El patrón no puede posponerlo de manera unilateral.
Consecuencias de no pagarlo a tiempo
Además de multas, puede haber:
- Requerimientos de la autoridad laboral.
- Demandas por incumplimiento.
- Intereses por pagos atrasados.
¿Cuántos días de aguinaldo se pagan por ley?
Por ley, el mínimo obligatorio es de 15 días de salario.
Muchas empresas ofrecen prestaciones superiores, que se vuelven obligatorias al formar parte de los usos y costumbres de la organización:
- 20 días para personal de 1 a 5 años.
- 30 días para antigüedades de 5 a 10 años.
- 40 días para más de 10 años.
¿Cómo calcular el aguinaldo proporcional para nuevos ingresos?
Cuando una persona no cumple el año completo, se paga el aguinaldo proporcional desde su fecha de ingreso hasta el 31 de diciembre.
Fórmula de cálculo proporcional
- Obtén los días trabajados del año.
- Toma los días de aguinaldo de tu empresa (mínimo 15).
- Aplica la regla de tres:
(Días trabajados × Días de aguinaldo) ÷ 365
Ejemplo práctico
Una persona ingresó el 19 de abril y trabajó 256 días.
Proporcional:
(256 × 15) ÷ 365 = 10.52 días de aguinaldo.
Aguinaldo exento y gravado para ISR: lo que debes saber
Conforme al artículo 93 de la Ley del ISR, el aguinaldo tiene dos partes:
- Exento: hasta 30 UMA (aprox. $3,394.20).
- Gravado: todo lo que excede ese tope.
Ejemplo de cálculo
Si el trabajador recibe $11,000:
Exento: $3,394
Gravado: $7,606
¿Es deducible el aguinaldo para la empresa?
Sí, con estas reglas:
- La parte exenta es deducible al 53% (o 47% si disminuyeron prestaciones).
- La parte gravada es deducible al 100%.
Comprender esta diferencia permite calcular correctamente el costo fiscal total.
CFDI del aguinaldo: cómo timbrarlo correctamente
El aguinaldo debe emitirse como Nómina extraordinaria, indicando:
- Fecha inicial: 1 de enero (o fecha de ingreso).
- Fecha final: 31 de diciembre.
- Monto exento, gravado e ISR.
¿Se puede timbrar junto con la nómina normal?
Sí, aunque lo más recomendable es timbrarlo por separado para mayor claridad fiscal.
¿Se puede pagar en efectivo?
Sí, siempre que:
- Exista CFDI timbrado.
- Se haya retenido el ISR correspondiente.
- Se entere el ISR al SAT.
Preguntas frecuentes sobre el aguinaldo
Se descuentan faltas, incapacidades o jornadas reducidas?
Por criterio operativo, el cálculo usa la antigüedad, por lo que no suele descontarse por faltas o incapacidades. Aun así, es un tema sujeto a interpretación.
¿Qué pasa si el trabajador lleva pocos días?
Tiene derecho a su proporcional, incluso si solo trabajó semanas o días.
¿Cómo se calcula si se paga antes de diciembre?
Se consideran los días laborados “proyectando” la antigüedad al 31 de diciembre.
El aguinaldo es más que una obligación legal: es una señal de estabilidad, formalidad y compromiso con tu equipo. Cumplirlo en tiempo, calcularlo correctamente y timbrarlo de forma adecuada evita multas, fortalece la relación laboral y protege a la empresa frente a riesgos fiscales.
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