No basta con tener las declaraciones presentadas y las facturas registradas. Es importante comprobar que la información sea consistente, que las operaciones estén respaldadas y que los posibles pendientes se identifiquen oportunamente.

Estos siete puntos te ayudarán a realizar una primera evaluación y saber qué aspectos conviene revisar con tu contador.

¿Qué es el cierre fiscal y por qué conviene prepararlo desde noviembre?

El cierre fiscal es el conjunto de revisiones y determinaciones que permiten establecer la situación tributaria de un contribuyente al concluir un ejercicio y cumplir las obligaciones correspondientes.

En México, para los contribuyentes cuyo ejercicio coincide con el año calendario, este concluye el 31 de diciembre. Sin embargo, algunas obligaciones, como la declaración anual, tienen plazos posteriores.

Por eso, noviembre es una oportunidad para realizar un precierre fiscal, es decir, una revisión preventiva que permita detectar diferencias, reunir documentación y definir qué asuntos necesitan atención antes de finalizar el ejercicio.

El alcance depende de las actividades, el régimen fiscal y las obligaciones de cada empresa.

7 puntos que debes revisar antes del cierre fiscal 2026

1. Verifica que tu situación fiscal corresponda a la operación de tu empresa

¿Las actividades económicas, el régimen y las obligaciones registradas ante el SAT reflejan la operación actual del negocio?

Los cambios en las actividades, estructura u operación pueden implicar obligaciones o avisos que requieren atención.

• Qué revisar: Tu Constancia de Situación Fiscal, las obligaciones registradas y su correspondencia con las actividades que efectivamente realizas.
• Acción recomendada: Solicita a tu contador confirmar que no existan avisos u obligaciones pendientes derivados de cambios en la operación.

2. Comprueba que tus CFDI coincidan con los registros contables

¿Las facturas emitidas y recibidas están correctamente registradas y conciliadas?

Los CFDI son una fuente fundamental para verificar operaciones, pero pueden existir diferencias entre los comprobantes y la contabilidad por cancelaciones, sustituciones, notas de crédito, anticipos, complementos de pago o distintos momentos de reconocimiento contable y fiscal.

• Qué revisar: CFDI de ingresos, egresos, pagos y nómina, según corresponda.
• Acción recomendada: Solicita una conciliación de los comprobantes fiscales con los registros contables y las operaciones bancarias, identificando las diferencias y su explicación.

3. Revisa que tus deducciones cumplan los requisitos fiscales

¿Todos los gastos que pretendes deducir cumplen con las condiciones establecidas en la legislación?

Tener una factura no significa automáticamente que un gasto sea deducible. Dependiendo del régimen y del tipo de operación, deben analizarse requisitos como su relación con la actividad, la documentación comprobatoria, los medios de pago y las disposiciones aplicables de la Ley del Impuesto sobre la Renta.

• Qué revisar: Gastos relevantes, comprobantes, medios de pago y documentación que respalde las operaciones.
• Acción recomendada: Identifica oportunamente los conceptos cuyo tratamiento fiscal necesita aclaración. Evita realizar gastos innecesarios con el único propósito de generar deducciones.

4. Concilia las declaraciones con la información contable

¿Los importes declarados al SAT corresponden con tus registros y papeles de trabajo?

Revisa los pagos provisionales de ISR, las declaraciones de IVA y las retenciones, cuando resulten aplicables. No todas las diferencias entre contabilidad, CFDI y declaraciones representan errores. Algunas obedecen a tratamientos fiscales específicos que deben poder explicarse.

• Qué revisar: Declaraciones presentadas, acuses, papeles de trabajo y registros contables.
• Acción recomendada: Prepara una relación de diferencias y solicita que se determine cuáles están justificadas y cuáles requieren revisión.

5. Verifica los saldos de tus cuentas y movimientos bancarios

¿Tu empresa puede explicar de dónde provienen sus saldos y movimientos relevantes?

Las conciliaciones bancarias, cuentas por cobrar, cuentas por pagar, anticipos, préstamos y aportaciones son elementos importantes para preparar información financiera confiable. Los movimientos sin clasificar y los saldos sin documentación pueden dificultar tanto el cierre contable como las determinaciones fiscales.

• Qué revisar: Conciliaciones bancarias, antigüedad de saldos, movimientos relevantes, inventarios e inversiones cuando correspondan.
• Acción recomendada: Identifica partidas pendientes de aclaración y reúne sus documentos de soporte.

6. Comprueba que puedas respaldar tus operaciones (Materialidad)

¿Cuentas con documentación suficiente para demostrar las operaciones relevantes de tu empresa?

Además de los CFDI, determinadas operaciones pueden requerir contratos, órdenes de compra, entregables, evidencia de servicios, estados de cuenta y otros documentos que acrediten su realización. El Código Fiscal de la Federación establece obligaciones relacionadas con la contabilidad, la expedición de comprobantes y la conservación documental.

• Qué revisar: Documentos relacionados con operaciones relevantes, servicios recibidos, adquisiciones y movimientos financieros.
• Acción recomendada: Verifica que la información esté organizada, disponible y relacionada con los registros correspondientes.

7. Identifica los pendientes fiscales antes de que termine el año

¿Conoces qué asuntos requieren atención antes del 31 de diciembre?

Un precierre fiscal debe ayudar a distinguir entre información correcta, diferencias justificadas, documentos faltantes y posibles incumplimientos.

• Qué revisar: Hallazgos de las conciliaciones, obligaciones por confirmar, documentación pendiente y asuntos que necesiten asesoría especializada.
• Acción recomendada: Establece un plan con responsables, prioridades y fechas. Antes de modificar registros o presentar declaraciones complementarias, verifica que exista un análisis que justifique la corrección.

¿Qué servicio necesitas para revisar tu situación fiscal?

No todas las empresas necesitan el mismo nivel de revisión. En Impuestum® contamos con alternativas según la situación y el alcance requerido para tu negocio:

Preguntas frecuentes sobre el cierre fiscal 2026