Entre las medidas más relevantes destacan la cancelación automática de los Certificados de Sello Digital (CSD) ante reorganizaciones corporativas o cambios en el RFC, nuevos requisitos presenciales para la atención de suspensiones o cancelaciones por inactividad, y un mecanismo de verificación sobre la estructura orgánica de las empresas y sus socios.

Conoce cuáles son los riesgos operativos para las empresas y qué acciones preventivas se deben tomar para evitar sorpresas con tu facturación.

Cancelación Automática de CSD por reestructuras o cambios en la sociedad

Anteriormente, cuando una MiPyME realizaba modificaciones, como una fusión, escisión, liquidación o disolución, el trámite de los Sellos Digitales (CSD) solía gestionarse como un proceso posterior.

Con la modificación a la regla 2.2.5., el SAT estableció una vinculación directa e inmediata:

• Avisos corporativos: Al presentar los avisos correspondientes ante el RFC por disolución, liquidación, escisión, fusión de sociedades, o bien por el fallecimiento de la persona física titular, la autoridad considerará presentada en automático la solicitud para dejar sin efectos los CSD asociados.
• Claves canceladas: El mismo criterio se aplica a los certificados vinculados a claves de RFC canceladas por duplicidad, protegiendo exclusivamente la clave activa.
• Actualización de CURP: Si el empresario o algún colaborador actualiza su clave en el RFC mediante la ficha de trámite 40/CFF (por cambios en la CURP), el SAT invalidará de inmediato los certificados vinculados a la clave anterior.

¿Cómo afecta a tu negocio? Si tu empresa está planeando una reorganización corporativa o societaria, tu equipo contable debe coordinar la obtención de los nuevos CSD de manera simultánea con la presentación de los avisos. De lo contrario, la cadena de facturación se detendrá el mismo día del trámite.

Bloqueos por Inactividad: El Proceso de Aclaración Presencial

La autoridad fiscal cuenta con facultades para suspender actividades o cancelar el RFC de aquellos contribuyentes que incurran en supuestos de inactividad, conforme a los artículos 27 y 63 del CFF. La Cuarta Resolución establece el protocolo obligatorio para corregir esta situación:

• Monitoreo preventivo: Los empresarios deben revisar periódicamente el estatus de su empresa ingresando al Portal del SAT en la ruta: Trámites y servicios / RFC, empresas / Información adicional / Consulta de contribuyentes suspendidos o cancelados por inactividad.
• Requisito de presencialidad: Si el RFC del negocio se encuentra afectado por esta causa, la normatividad exige que el representante legal acuda de manera presencial a cualquier Administración Desconcentrada de Servicios al Contribuyente (ADSC).
• Etiquetas de aclaración: Con asistencia de la propia autoridad, se debe presentar un caso de aclaración en el portal utilizando estrictamente las etiquetas CANCELACION_RFC_POR_AUT o SUSPENSION_RFC_POR_AUT. El plazo legal para que el SAT emita una resolución es de 10 días hábiles.

Transparencia y Datos de la sociedad

Los errores históricos o desactualizaciones en la integración de socios, accionistas o integrantes de la estructura orgánica de una persona moral (regulados en el artículo 27, apartado B, fracción VI del CFF) tienen ahora una vía estricta de control que involucra directamente a la empresa:

• Cualquier persona que no se encuentre actualizada en el RFC respecto a su calidad de socio o asociado puede solicitar la verificación de su estatus mediante un caso de aclaración con la etiqueta PF O PM_NO SOCIO_ACCIONISTA, adjuntando actas protocolizadas o resoluciones judiciales.
• Al recibir esta solicitud, el SAT dará vista a la MiPyME para que, en un plazo improrrogable de 15 días, manifieste lo que a su derecho convenga y aporte la documentación para desvirtuar los hechos.
• Si la empresa omite presentar el aviso corporativo correspondiente y no aclara la situación, la autoridad fiscal está facultada para requerirla hasta en tres ocasiones para exigir el cumplimiento forzoso.

Preguntas frecuentes sobre los controles del SAT en CSD