Paquete Económico 2027: ¿van a subir los impuestos? ¿Qué va a cambiar?

Paquete Económico 2027: ¿cómo va a afectar tu pago de impuestos?

El 8 de septiembre de 2026, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público entregó al Congreso de la Unión la propuesta del Paquete Económico 2027. No se plantean nuevos impuestos ni alzas a las tasas generales de ISR o IVA, pero sí una limitación importante a las deducciones de empresas con ingresos superiores a 50 millones de pesos, un recorte al uso de pérdidas fiscales y ajustes que amplían el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO). El documento es todavía una iniciativa: debe aprobarse en la Cámara de Diputados (antes del 20 de octubre) y en el Senado (antes del 31 de octubre) para después publicarse en el Diario Oficial de la Federación, previsiblemente entre finales de octubre y mediados de noviembre de 2026.

¿Qué es el Paquete Económico?

Cada año el Ejecutivo Federal presenta al congreso un conjunto de documentos que definen las finanzas públicas para el año siguiente:

• Los Criterios Generales de Política Económica, con las proyecciones de crecimiento, inflación y tipo de canbio.
• La Ley de Ingresos de la Federación, que estima cuánto dinero recibirá el estado y de donde.
• EL proyecto de Presupuesto de Egresos de la Federación, que define en qué se gastará ese dinero.
• Y la Miscelánea Fiscal, el paquete de reformas alas leyes de ISR, IVA, IEPS y al Código Fiscal de la Federación.

El Paquete Económico 2027 presentado implica que los impuestos van a subir?

No, las tasas de ISR e IVA no subirían para nadie en 2027. Lo que sí cambia son los limites de las deducciones, en especial para empresas que facturen más de 50 millones de pesos al año

Hay ajustes importantes para quienes están en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO). Sin embargo es importante recordar que esto es, por ahora, una propuesta y debe aprobarse antes de convertirse en ley, algo que normalmente ocurre entre finales de octubre y mediados de noviembre.

Un nuevo tope al límite a las deducciones para empresas. El cambio con más impacto del nuevo paquete económico 2027

La iniciativa incorpora un capítulo específico en la Ley del ISR aplicable a las personas morales del Título II cuyos ingresos totales anuales sean iguales o superiores a 50 millones de pesos. Para determinar este umbral no solo se consideran las ventas, sino también otros conceptos como ajuste anual por inflación, ganancias por venta de activos, intereses y demás ingresos acumulables.

De aprobarse la reforma, estas empresas ya no podrían deducir el 100% de sus gastos autorizados como ocurre actualmente. En su lugar, el monto deducible quedaría sujeto a un límite calculado como un porcentaje de los ingresos acumulables, que rondaría entre el 96.67% y el 99%, dependiendo de las circunstancias de cada contribuyente.

La porción que no pueda deducirse en el ejercicio no se perdería definitivamente, pero solo podría aplicarse en ejercicios posteriores bajo condiciones más restrictivas que las vigentes.

Asimismo, se plantea un ajuste importante en el aprovechamiento de las pérdidas fiscales pendientes de amortizar. Actualmente pueden aplicarse hasta por el total de la utilidad fiscal; sin embargo, la propuesta establece una limitación cercana al 50% de dicha utilidad, difiriendo el excedente para años futuros.

¿Quiénes resentirían este impacto?

La medida no está dirigida exclusivamente a grandes corporativos. También podría afectar a empresas medianas que superen los 50 millones de pesos de ingresos totales, algo frecuente en sectores con altos volúmenes de operación y márgenes relativamente bajos.

Recomendaciones ante una posible entrada en vigor

Resulta conveniente anticiparse y evaluar los efectos potenciales de esta reforma mediante acciones como:

• Revisar las proyecciones de ingresos y gastos para 2027.
• Cuantificar el impacto en los pagos provisionales y en el ISR anual.
• Analizar alternativas para optimizar la estructura operativa, la programación de inversiones y los niveles de financiamiento.

Deducción de anticipos: cambios en la estrategia fiscal

Otro de los ajustes relevantes afecta los pagos anticipados por servicios y por el uso o goce temporal de bienes, como rentas de oficinas, locales o inmuebles.

Actualmente es común liquidar de forma anticipada varios meses, o incluso un año completo, para deducir inmediatamente el gasto correspondiente. Con la propuesta, esa práctica dejaría de generar un beneficio fiscal inmediato, ya que la deducción únicamente podría efectuarse conforme se reciba el servicio o transcurra el periodo de uso del bien, independientemente de que el pago se haya realizado con anterioridad.

Este cambio obliga a replantear diversas estrategias de cierre fiscal, especialmente aquellas enfocadas en incrementar deducciones mediante pagos anticipados realizados al final del ejercicio.

Principales mejoras realizadas

• Se simplificó la redacción para hacerla más ejecutiva y fácil de leer.
• Se reforzó la transición entre temas para mejorar la comprensión.
• Se mantuvo intacto el sentido técnico y fiscal de la propuesta.
• Se adoptó un tono más analítico y profesional, adecuado para boletines, artículos especializados o comunicaciones a clientes.

RESICO 2027: qué cambia y cómo se compara con el régimen general

El paquete plantea ampliar los límites del Régimen Simplificado de Confianza, lo que en principio es una buena noticia para negocios pequeños y medianos:

• Personas físicas: el tope de ingresos anuales subiría de 3.5 a 5 millones de pesos.
• Personas morales: el límite pasaría de 35 a 50 millones de pesos, y dejaría de ser obligatorio pertenecer a este régimen al momento de constituirse, convirtiéndose en una opción.
• Quien salga del régimen por superar el límite podría, bajo ciertas condiciones, reincorporarse en ejercicios posteriores —algo que hoy no siempre es posible.
• Las actividades agropecuarias, ganaderas, silvícolas y pesqueras (AGAPES) verían su ingreso exento pasar de 900 mil a 1 millón de pesos.

Tabla de tasas mensuales de ISR en RESICO (personas físicas) — la estructura de tasas no cambiaría, solo el tope de ingresos anuales para permanecer en el régimen:

Ingreso mensual	Tasa de ISR
Hasta $25,000	1.00%
Hasta $50,000	1.10%
Hasta $83,333	1.50%
Hasta $208,333	2.00%
Resto hasta el nuevo límite anual de $5,000,000	2.50%

RESICO vs. régimen general, en una tabla:

	RESICO	Régimen general
Base del ISR	Ingresos efectivamente cobrados	Ingresos menos deducciones autorizadas
Deducciones	No aplican	Todas las autorizadas por ley
Tasa de ISR	1% a 2.5% (personas físicas)	Tarifa progresiva hasta 35%
Límite de ingresos (propuesta 2027)	$5,000,000 (físicas) / $50,000,000 (morales)	Sin límite
Declaración anual	No obligatoria para físicas	Obligatoria
¿A quién conviene?	Gastos deducibles bajos frente a ingresos	Gastos deducibles altos frente a ingresos

CONSEJO: Si tus gastos deducibles representan menos del 60% de tus ingresos el RESICO puede convenirte más. Si tus gastos son mayores a dicho porcentaje, El Regimen General puede convenirte para tener ahorro en el pago de impuestos, y que podrías deducir esos gastos.

IVA al 7% en RESICO: un beneficio del Paquete Económico 2027 que requiere análisis

La iniciativa también contempla la posibilidad de que los contribuyentes del Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) opten por pagar un IVA del 7% en lugar del 16%. A primera vista, la reducción parece muy atractiva; sin embargo, viene acompañada de una condición importante: quien elija este esquema perderá el derecho de acreditar el IVA pagado en sus compras, gastos e inversiones.

Por ello, la conveniencia del estímulo dependerá de la estructura financiera de cada negocio. Para actividades con pocos gastos respecto de sus ingresos, el beneficio puede representar una disminución relevante de la carga tributaria. En cambio, para contribuyentes con costos y gastos elevados, renunciar al acreditamiento del IVA podría resultar menos favorable que permanecer en el esquema tradicional.

Antes de tomar una decisión, es recomendable realizar una evaluación financiera y fiscal que permita comparar ambos escenarios y determinar cuál genera un mejor resultado.

Mayor uso de tecnología en la fiscalización

Otro aspecto relevante de la propuesta es el fortalecimiento de las facultades del SAT para utilizar herramientas de inteligencia artificial y análisis masivo de datos en sus procesos de revisión y fiscalización.

El objetivo declarado es identificar con mayor eficacia operaciones inexistentes, esquemas simulados y el uso de comprobantes fiscales emitidos por empresas que no cuentan con una actividad económica real. Para los contribuyentes que mantienen una contabilidad ordenada y cuentan con documentación suficiente para respaldar sus operaciones, este cambio no debería representar una preocupación adicional.

No obstante, sí es un buen momento para revisar la situación fiscal de proveedores y socios comerciales, así como verificar que toda la documentación de soporte se encuentre completa y actualizada.

¿Qué pasa si debes impuestos de años anteriores?

La propuesta también considera mantener un programa de regularización para contribuyentes con adeudos correspondientes a ejercicios de 2025 o anteriores.

Bajo este esquema, quienes liquiden sus adeudos dentro del plazo establecido podrían acceder a una reducción de hasta el 100% en multas, recargos y gastos de ejecución. Además, se plantea eliminar la restricción que impedía aprovechar este beneficio a quienes hubieran obtenido una condonación o estímulo similar en años anteriores.

Para las personas y empresas con créditos fiscales pendientes, esta medida podría representar una oportunidad importante para regularizar su situación con un costo significativamente menor.

¿Qué hacer mientras el Paquete Económico 2027 se discute?

Aunque las disposiciones aún deben completar el proceso legislativo correspondiente, la experiencia de años recientes muestra que muchos de estos cambios suelen aprobarse con ajustes menores. Por ello, esperar a que la reforma sea definitiva podría limitar la capacidad de reacción y planeación.

Mientras tanto:

• Verificar si la empresa podría superar el umbral de 50 millones de pesos en ingresos totales.
• Revisar las pérdidas fiscales pendientes y estimar el impacto de las nuevas restricciones para su amortización.
• Comparar la carga tributaria actual con los beneficios y limitaciones que ofrecería RESICO.
• Fortalecer el expediente documental que respalda deducciones, operaciones e información de proveedores.
• Evaluar con anticipación posibles ajustes financieros, operativos y fiscales para reducir riesgos y aprovechar oportunidades derivadas de la reforma

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En Impuestum damos seguimiento puntual a cada etapa de este proceso, desde la iniciativa hasta su publicación oficial en el Diario Oficial de la Federación. Si quieres saber exactamente cómo te afectaría este paquete a ti o a tu empresa, con base en tus números reales y no en supuestos generales, podemos ayudarte a revisarlo.

Este contenido se basa en la iniciativa entregada al Congreso de la Unión el 8 de septiembre de 2026 y en fuentes oficiales y de prensa especializada disponibles hasta la fecha de publicación. Al tratarse de una propuesta legislativa, su contenido final puede variar antes de su publicación en el Diario Oficial de la Federación.