Guía de régimenes fiscales de persona Física para emprendedores

agosto 14, 2024

¿Eres Persona Física? Elige el Régimen Fiscal que te conviene

Al iniciar un negocio en México, es importante entender los regímenes fiscales disponibles para las Personas Físicas (Emprendedores independientes). Elegir el correcto no solo te ayuda a cumplir con tus obligaciones fiscales, sino que también ayudarte a maximizar las deducciones permitidas y evitar sanciones. A continuación, te explicamos los regímenes fiscales más relevantes para los emprendedores y cómo seleccionar el más adecuado para tu situación.

Régimen Simplificado de Confianza (RESICO)

Este régimen es uno de los más nuevos y simplificados, creado para pequeños contribuyentes con ingresos anuales de hasta $3.5 millones de pesos. Ofrece un cálculo de impuestos más sencillo, con tasas que varían entre el 1% y el 2.5% de los ingresos. Es ideal para emprendedores que buscan minimizar su carga administrativa . Sin embargo, es importante notar que el RESICO no tiene deducciones autorizadas, lo que podría resultar en un pago de impuestos más alto si tus gastos son significativos.

¿Quiénes no pueden aplicar al RESICO?

No todos los contribuyentes pueden optar por el RESICO. Este régimen excluye a aquellos que, entre otros, obtienen ingresos por conceptos como regalías, dividendos, ingresos por actividades agrícolas, ganaderas, pesqueras y silvícolas, así como a quienes participan en fideicomisos. Además, quienes perciben ingresos a través de plataformas tecnológicas, como Uber o Airbnb, tampoco pueden acogerse a este régimen. Asimismo, los contribuyentes que sean socios o accionistas de personas morales, o que tengan ingresos provenientes del extranjero, no son elegibles para el RESICO.

Requisitos adicionales:

  • Inscribirte en el RFC y mantener tu información actualizada.
  • Emitir facturas electrónicas por todas tus operaciones.
  • Presentar declaraciones mensuales y anuales a través del portal del SAT.

Régimen de Actividades Empresariales y Profesionales

Si eres un profesionista independiente o manejas un pequeño negocio con ingresos variables, este régimen te permite deducir una amplia gama de gastos relacionados con tu actividad, como servicios profesionales, arrendamiento de oficina, y gastos de operación. Este régimen es ideal para quienes tienen deducciones considerables, pero implica llevar una contabilidad detallada y presentar declaraciones mensuales y anuales.

Aspectos clave:

  • Las tasas de ISR para este régimen dependen del nivel de ingresos.
  • Puedes aprovechar deducciones como gastos médicos, de transporte, y compra de equipo, siempre que estén relacionados con tu actividad.
  • Debes llevar una contabilidad completa, incluyendo libros de ingresos y egresos.

 Régimen de Arrendamiento

Este régimen aplica para personas físicas que obtienen ingresos por el arrendamiento de inmuebles. Permite deducir gastos directamente relacionados con la renta, como mantenimiento y reparaciones. Sin embargo, es importante cumplir estrictamente con las obligaciones fiscales, como emitir facturas y llevar un control riguroso de los ingresos y egresos.

Consideraciones importantes:

  • La tasa del ISR varía según los ingresos, con un máximo del 35%.
  • Puedes deducir el 35% de tus ingresos como gastos de forma automática, sin comprobación, o deducir gastos específicos comprobables.
  • Debes presentar declaraciones mensuales y una declaración anual, además de retener y enterar el IVA correspondiente.

Régimen de Servicios Profesionales

Este régimen es adecuado para aquellos que prestan servicios especializados, como médicos, abogados o contadores. Permite deducir una amplia variedad de gastos relacionados con la actividad profesional, siempre que estén debidamente documentados y justificados.

Obligaciones adicionales:

  • Emitir facturas electrónicas por todos los servicios prestados.
  • Llevar un registro detallado de los ingresos y gastos.
  • Presentar declaraciones mensuales y anuales, incluyendo la declaración informativa de clientes y proveedores si tus ingresos superan los $500,000 pesos anuales.

Régimen de Persona Física con Actividad Empresarial a través de Plataformas Tecnológicas

Este régimen es específico para aquellos que obtienen ingresos a través de plataformas digitales como Uber, Airbnb, Amazon o Mercado Libre. La plataforma con la que se trabaje retiene automáticamente un porcentaje de tus ingresos como pago provisional de ISR e IVA y lo entrega directamente al SAT. Esto simplifica el proceso para los contribuyentes, ya que parte de sus obligaciones fiscales se cumple a través de estas retenciones, aunque es recomendable que los contribuyentes verifiquen y complementen su situación fiscal a través de declaraciones adicionales si es necesario.

Puntos clave:

  • Las tasas de retención de ISR son variables, dependiendo de los ingresos mensuales.
  • El IVA es retenido sobre los ingresos obtenidos.
  • Debes inscribirte en el RFC y estar al tanto de las retenciones realizadas por las plataformas para evitar problemas con sus declaraciones anuales.

Sueldos y Salarios e Ingresos Asimilados a Salarios

Este es el régimen más común para empleados que reciben su salario a través de una relación laboral. En este régimen, el empleador retiene el ISR correspondiente y lo entrega al SAT, lo que facilita el cumplimiento de las obligaciones fiscales para los trabajadores.

Detalles importantes:

Aunque el patrón se encarga de las retenciones, es recomendable revisar los recibos de nómina para asegurarse de que los cálculos sean correctos.

Los trabajadores con ingresos superiores a $400,000 pesos anuales, que han tenido dos o más patrones durante el ejercicio fiscal o que así lo deseen, deben presentar una declaración anual.

Puedes deducir ciertos gastos personales, como intereses hipotecarios, gastos médicos, y colegiaturas, en su declaración anual.

Seleccionar el régimen fiscal adecuado es una decisión crucial para cualquier emprendedor en México. Este proceso debe basarse en el análisis de tus ingresos, tipo de actividad, y capacidad para manejar la contabilidad. En Impuestum podemos ayudarte a tomar la mejor decisión y evitar problemas con el SAT. Un manejo adecuado de tus obligaciones fiscales no solo protege tu negocio, sino que también puede ofrecerte beneficios significativos a largo plazo.

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