Gastos médicos deducibles, rechazados por el SAT.
Ahora para que tus gastos médicos deducibles por el SAT en 2025 sean validos y puedas solicitar la devolución de tu saldo a favor ya no bastará con el CFDI.
¿Qué está pasando con los Gastos médicos deducibles?
Si eres persona física y estás planeando que tus gastos médicos sean deducibles en ante el SAT en tu declaración anual del ejercicio 2025 (a presentar en abril de 2026), hay un cambio importante que debes conocer: el SAT está exigiendo “materialidad” para comprobar que realmente recibiste el servicio médico que estás deduciendo.
Esto ya no es una suposición. A inicios de mayo de 2025, la autoridad fiscal comenzó a enviar correos a contribuyentes que incluyeron deducciones médicas en su declaración de 2024, solicitándoles que acrediten efectivamente haber recibido la atención médica. No se trata solo del CFDI ni del pago con tarjeta; ahora, el SAT quiere más evidencia.
¿Qué es la materialidad en la deducción de gastos de salud?
La materialidad se refiere a demostrar con evidencia que el servicio médico realmente existió. Es decir, que no basta con tener un comprobante fiscal con los requisitos formales y una transferencia bancaria. El SAT ahora podría solicitar:
- Recetas médicas.
- Estudios de laboratorio.
- Diagnósticos médicos.
- Datos del médico, incluyendo su cédula profesional.
Todo esto con el objetivo de validar que la deducción corresponde a un gasto real y legítimo.
¿Qué debe incluir el CFDI?
Un punto crítico: la descripción del servicio en el CFDI. Frases genéricas como “honorarios médicos” o “consulta dental” podrían ser insuficientes. Lo ideal es que el comprobante incluya detalles específicos como:
“Consulta dental para el paciente Marco Ruíz. Evaluación general, diagnóstico de periodontitis, prescripción médica.”
Esta práctica ya se aplica, por ejemplo, en la deducción de lentes, donde el SAT pide que el comprobante detalle las características del producto o que se acompañe de un diagnóstico de optometría. Así que lo mismo puede aplicarse a las consultas médicas.
¿Qué implicaciones tiene esto para los contribuyentes Personas Físicas?
Para muchos asalariados, esto podría ser frustrante. ¿Ahora también debemos ser “auditores” de los servicios médicos que recibimos? Al parecer, sí. El SAT está enviando notificaciones diciendo que ciertos médicos presentan “comportamientos atípicos”, y eso podría afectar tu devolución de impuestos si incluiste gastos con alguno de ellos.
Lo grave es que, aunque tú hayas recibido la atención y tengas tu comprobante, si el SAT considera que el médico tiene irregularidades, podrían invitarte a eliminar la deducción para que proceda tu devolución.
¿Y para los médicos?
Este nuevo enfoque también presiona a los profesionales de la salud. El riesgo es que, ante la complejidad para deducir correctamente, algunos pacientes opten por no pedir factura. Eso podría fomentar pagos en efectivo, lo que a su vez podría derivar en evasión fiscal.
Pero el SAT ya lo está previendo. De hecho, está notificando a médicos sobre inconsistencias entre sus ingresos reportados y sus gastos personales. Por ejemplo, si un médico reporta pocos ingresos, pero hace pagos de tarjetas altos, eso puede levantar sospechas de discrepancia fiscal.
¿Qué podemos hacer?
Si eres contribuyente:
- Pide siempre CFDI con descripciones detalladas.
- Conserva recetas, estudios y cualquier evidencia del servicio recibido.
- Verifica que el médico tenga cédula profesional y que esté registrada.
Si eres médico:
- Asegúrate de emitir comprobantes fiscales bien detallados.
- Reporta correctamente tus ingresos, incluso si recibes pagos en efectivo.
- Mantente informado sobre los criterios actuales del SAT.
La deducción de gastos médicos ya no es tan simple como antes. Debes tener más cuidado, guardar evidencia y revisar con quién recibes servicios médicos. Aunque esto represente una carga adicional para el contribuyente, es parte del esfuerzo del SAT por cerrar brechas de evasión fiscal.
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